Questions fréquentes sur le droit des successions à São Paulo

La succession brésilienne (inventário) identifie l'actif, le passif et les successeurs et formalise le partage de la masse. Elle est en général requise pour régulariser les biens hérités, bien que certaines sommes puissent être débloquées selon des procédures légales spéciales sans succession complète. Les ventes avant le partage ne sont pas absolument interdites : l'autorisation et la cession ont des conditions propres. L'article 611 du CPC accorde deux mois pour commencer ; la pénalité fiscale de São Paulo suit une règle distincte de 60 jours.

Oui, par acte public avec un avocat, l'accord des parties et les conditions applicables. Pour les mineurs ou personnes juridiquement incapables, l'article 12-A de la Résolution CNJ 35 exige leur part héréditaire ou matrimoniale sous forme de quote-part indivise sur chaque bien, l'interdiction d'aliéner leurs droits et un avis favorable du Ministère public. Avec un testament, l'article 12-B exige une autorisation judiciaire expresse dans une décision définitive et d'autres garanties ; la reconnaissance d'un enfant ou une autre déclaration irrévocable exige la succession judiciaire. Ni le délai ni les économies ne sont garantis. À São Paulo, les garanties du MPSP exigent une ordonnance judiciaire pour retirer ou déplacer des fonds ; un tuteur ou curateur a besoin d'une autorisation judiciaire pour accepter un héritage ou un legs.

L'article 611 du CPC exige l'ouverture dans les deux mois de l'ouverture de la succession. Séparément, l'article 21, I, de la Loi 10.705/2000 de São Paulo impose une pénalité d'ITCMD de 10 % si la succession n'est pas demandée dans les 60 jours ; au-delà de 180 jours, elle devient 20 %, pas 30 %. Des majorations de retard peuvent s'ajouter. Deux mois et 60 jours ne sont pas interchangeables.

Additionnez l'ITCMD réellement dû, les honoraires d'avocat, les frais judiciaires ou notariaux, les certificats et les enregistrements ultérieurs. Le taux légal de São Paulo est de 4 % de la base d'imposition, sous réserve des exonérations et de l'exclusion de la part matrimoniale légitime du survivant. Les émoluments de l'acte font déjà partie des coûts notariaux : ne les comptez pas deux fois. Les biens, les documents, les barèmes annuels et la complexité déterminent le total.

L'ITCMD est l'impôt d'État sur les successions et donations. L'article 16 de la Loi 10.705/2000 de São Paulo prévoit un taux de 4 % sur la base d'imposition, sous réserve des règles d'évaluation et d'exonération. L'Amendement constitutionnel 132/2023 exige la progressivité ; les changements réels dépendent de la loi applicable au fait générateur et des règles constitutionnelles d'entrée en vigueur, pas d'un seul projet de loi. La part matrimoniale du survivant et l'évaluation demandent une analyse. Notre calculateur de succession donne une première estimation de l'ITCMD et des coûts, pas une évaluation définitive.

Pour l'héritage, les contribuables sont les héritiers ou légataires ; pour les donations, en général le donataire, selon la loi de l'État. Le Thème STJ 1074 dispense du paiement préalable de l'ITCMD pour la confirmation et la délivrance des instruments dans l'arrolamento sumário, tout en exigeant la preuve des impôts sur les biens et revenus de la succession. La Résolution CNJ 695/2026 dispense de la preuve préalable pour l'acte notarial et exige la notification au fisc dans les cinq jours, ou le délai fiscal, lorsque le paiement n'a pas eu lieu. Ce n'est ni une exonération ni une suppression des échéances fiscales : la Sefaz-SP indique que la loi de São Paulo exige toujours le paiement anticipé. Déclaration, paiement et enregistrement demandent des analyses distinctes.

La Loi 10.705/2000 de São Paulo prévoit des exonérations dont les conditions varient selon le bien et la transmission. Les seuils en UFESP, l'usage résidentiel et d'autres critères doivent être vérifiés ensemble ; être sous une limite de valeur ne suffit pas toujours. L'UFESP change chaque année. Confirmez l'exonération applicable à la date du fait générateur avant de payer.

Lorsqu'il existe des héritiers réservataires, la legítima réserve la moitié de la succession, et non la moitié de tout le patrimoine du couple. Les articles 1.845–1.847 du Code civil exigent d'identifier les successeurs, de séparer la part matrimoniale du survivant, de tenir compte des dettes et frais funéraires et de considérer les biens sujets à collation. L'article 1.845 cite descendants, ascendants et conjoints ; les droits des partenaires en union stable demandent aussi une analyse. Un testament valable peut attribuer la quotité disponible ; sans héritiers réservataires, la liberté est plus large mais reste soumise à d'autres règles légales.

Les formes ordinaires sont le testament public devant notaire, le testament clos soumis à la présentation, approbation et scellement formels, et le testament privé, manuscrit ou mécaniquement produit, selon les exigences légales de lecture et de témoins. Remettre un papier scellé ou écrire seul ne suffit pas. Un testament peut attribuer la quotité disponible et nommer un exécuteur testamentaire, dans le respect de la capacité, des réserves et des formalités. Il peut aider à prévenir les litiges, pas à les éliminer.

L'article 1.829 prévoit les descendants, éventuellement concurremment avec le conjoint selon le régime matrimonial ; à défaut de descendants, les ascendants concurremment avec le conjoint ; puis le conjoint ; et enfin les collatéraux jusqu'au quatrième degré. Les droits des partenaires, la proximité et la représentation s'appliquent aussi. S'il n'y a pas de successeurs, le transfert aux pouvoirs publics exige la procédure légale de succession vacante, pas une remise informelle.

Oui. Le Thème 809 du STF applique l'article 1.829 du Code civil aux unions stables. La relation, le régime de biens et le patrimoine doivent être établis, en séparant part matrimoniale et héritage. L'arrêt a limité ses effets temporels aux successions judiciaires sans jugement de partage définitif et aux partages extrajudiciaires sans acte public, dans ses termes ; il ne rouvre pas automatiquement les partages accomplis.

La meação est la part appartenant déjà au conjoint ou au partenaire en union stable selon le régime de biens, et non un héritage. Cette part, le cas échéant, doit d'abord être évaluée selon l'origine des biens et le régime applicable. La succession comprend les biens du défunt et les obligations pertinentes. Le survivant n'a pas automatiquement droit à la moitié de chaque bien, et sa part légitime préexistante n'est pas taxée comme une transmission héréditaire.

Une holding familiale concentre des biens ou des participations et peut organiser la gestion, les donations de parts, l'usufruit et les règles entre successeurs. Comparez les coûts de constitution, l'ITBI le cas échéant, l'ITCMD, l'impôt sur le revenu, la comptabilité et le maintien avec la détention directe. Elle ne garantit ni économies fiscales, ni évitement complet de la succession, ni protection contre les créanciers légitimes. Les parts encore détenues au décès passent par la succession ; les réserves héréditaires et les droits des tiers doivent être respectés.

Un testament valable, des donations documentées, des clauses appropriées, la discussion familiale et, lorsqu'utile, une structure sociétaire peuvent réduire l'incertitude. L'anticipation doit respecter les réserves héréditaires, les droits des conjoints ou partenaires et les créanciers, avec une révision périodique des documents, biens et dettes. Elle peut réduire l'incertitude et les coûts, mais ne peut garantir l'absence de conflit.

Après un décès, demandez conseil avant les échéances procédurales et fiscales — deux mois selon le CPC et 60 jours selon la règle de pénalité d'ouverture tardive de São Paulo. Un conseil est aussi utile avant testaments, donations ou arrangements sociétaires, et lorsque litiges, dettes, unions stables ou biens à l'étranger sont en jeu. L'analyse identifie la voie, les obligations fiscales et les documents nécessaires.